Формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства

Abstract

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора філософії за спеціальністю 051 - Економіка (05 - Соціальні та поведінкові науки). - Національний технічний університет “Харківський політехнічний інститут” Міністерства освіти і науки України, м. Харків, 2023. У дисертаційній роботі надані результати дослідження теоретичних і науково-методичних положень, а також розробки практичних рекомендацій щодо удосконалення процесів формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку підприємств на прикладі підприємств машинобудівної галузі. Об’єктом дослідження є процес стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства. Предметом дослідження є сукупність теоретичних і методичних підходів, принципів і методів до формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства в умовах високого рівня невизначеності впливу зовнішнього середовища. Метою дисертаційної роботи є наукове обґрунтування теоретичних положень і розробка практичних рекомендацій щодо формування і впровадження системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства. Відповідно до поставленої мети в дисертаційній роботі поставлено та вирішено такі завдання: - провести дослідження і узагальнити національний та іноземний досвід впровадження та функціонування системи стратегічного контролінгу на підприємстві і розвинути пов’язаний категоріально-понятійний апарат, визначити його структуру та зміст на основі аналізу, систематизації та узагальнення існуючих підходів; - сформувати теоретико-методичні положення щодо формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства; - провести аналіз макроекономічного середовища функціонування і розвитку машинобудівних підприємств в національній економіці, обґрунтувати методичний підхід до економічної оцінки рівня їх розвитку; - розробити науково-практичний підхід до виділення типологічно однорідних груп промислових підприємств за тенденціями економічного розвитку; - сформувати методичні рекомендації щодо формування і впровадження системи стратегічного контролінгу на промисловому підприємстві; - удосконалити організаційно-економічний інструментарій контролінгу факторів стратегічного розвитку підприємства; - розробити науково-практичні положення запровадження системи предикативного стратегічного контролінгу розвитку підприємства. Наукова новизна проведеного дослідження полягає в розробці і обґрунтуванні теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій щодо формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства. Основні наукові досягнення здобувача полягають у наступному: удосконалено: - визначення сутності і змісту економічної дефініції «контролінг» та пов’язаних з нею понять, що дозволяє виокремити функціональні сфери поточного, стратегічного та предикативного характеру, визначити ключові індикатори поточного функціонування та розвитку й виокремити зону забезпечення стійкості діяльності підприємства з прогнозуванням її зміни у середньостроковій перспективі, що полягає в основі розробки систем діагностики та оцінки його поточного та перспективного фінансово-економічного стану; - організаційно-економічний інструментарій контролінгу факторів стратегічного розвитку підприємства, що передбачає виділення функціональних зон його запровадження, визначення взаємозв’язку оперативних та стратегічних задач функціонування та розвитку підприємства із аналітичним економічним інструментарієм відповідного характеру дії з оцінкою ефективності діяльності з досягнення поточних та довгострокових цілей. Це дозволяє корегувати цілі та формувати регулюючі управлінські впливи за взаємозв’язаними проекціями функціональних підсистем підприємства; - науково-практичні положення запровадження системи предикативного стратегічного контролінгу розвитку підприємства, в основі якого полягає формування матриці, що відображає взаємозв’язок рівня розвитку підприємства за відповідним кластером та побудовою збалансованої системи показників, що відображають можливість досягнення стратегічних цілей у відповідності до обраної стратегії з урахуванням обмежень, що визначаються впливом факторів зовнішнього середовища. Це дозволяє завчасно виокремлювати раціональні управлінські рішення, спрямовані на досягнення стійкого розвитку підприємства; здобули подальшого розвитку: - теоретико-методичні положення формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства, що враховують принципи побудови та методи формування; визначають взаємозв’язок цілей і задач управління розвитком підприємства з факторами, що на нього впливають; виокремлюють об’єкти стратегічного контролінгу, це стає в основі розробки гнучкого інструментарію реалізації ефективних управлінських рішень; - методичний підхід до оцінки рівня економічного розвитку промислового підприємства, що ґрунтується на визначенні комплексних факторів, які впливають на зміну його фінансово-економічного стану, це дозволяє своєчасно корегувати цілі та задачі стратегічного розвитку підприємства з урахуванням його поточного стану і проводити оцінку зовнішніх обмежень їх реалізації; - положення науково-практичного підходу до виділення груп промислових підприємств, що основане на проведенні кластеризації, яка враховує поєднання індикаторів, які характеризують зміни масштабу діяльності і ключових показниках, які відображають внутрішні фактори, що характеризують функціонування та розвиток підприємства, це стає в основі формування аналітичного забезпечення прийняття науково-обґрунтованих управлінських рішень; - методичні рекомендації щодо формування та впровадження системи стратегічного контролінгу на промисловому підприємстві, що передбачає його детермінацію за окремими етапами та економічними рівнями, визначення стадій циклу операційної та стратегічної контролінгової діяльності і урахування зв’язку цілей розвитку підприємства з ключовими індикаторами, що свідчать про стійкість його функціонування та розвитку й визначають можливості запровадження організаційно-економічного інструментарію спрямованого на корегування стратегії його розвитку. Методичною та теоретичною базою дослідження стали методичні розробки та наукові праці провідних вітчизняних і зарубіжних вчених, фахівців-практиків з контролінгу та управління розвитком промислового підприємства на його засадах, дані державної служби статистики України, звітність промислових підприємств, результати власних досліджень автора. При вирішенні завдань дисертаційного дослідження застосовано сучасні загальнонаукові та спеціальні методи: методи аналізу, синтезу, узагальнення та порівняння - для уточнення сутності економічних категорій; системного підходу – для систематизації та класифікації факторів для забезпечення комплексного аналізу розвитку промислових підприємств та дослідження впливу факторів на результати господарської діяльності, процесного та сценарного - при розробленні методичного забезпечення управління розвитком стратегічного контролінгу, його сценарного застосування, розробленні інструментів інформаційно-аналітичного забезпечення стратегічного контролінгу; статистичні та графічні - для аналізу сучасного стану машинобудівної галузі; структурно-логічного та економіко-математичного моделювання - для розробки методичних положень комплексного розрахунку індексу оцінки розвитку машинобудівних підприємств, розроблення управлінських інструментів стратегічного контролінгу; абстрактно-логічного - для теоретичних узагальнень результатів дослідження. У вступі обґрунтовано актуальність задач дослідження, наведено наукову новизну та сформовано практичне значення одержаних результатів. В першому розділі сформовано обґрунтування необхідності запровадження контролінгу на українських промислових підприємствах. Доведено необхідність виділення контролінгової функції в управлінні розвитком сучасного промислового підприємства. Проведено аналіз всесвітнього досвіду використання контролінгу. Встановлено, що використання ефективних та адаптивних систем управління, таких як контролінг, сприятиме розвитку підприємства, підвищенню якості прийняття управлінських рішень та покращенню загальної ефективності діяльності промислового підприємства. Обґрунтовано необхідність впровадження стратегічного контролінгу в систему управління розвитком підприємства на трьох рівнях. Проведено аналіз дефініцій «контролінг» та «стратегічний контролінг» як економічних категорій. Узагальнено погляди вчених та на їх основі запропоновані авторські визначення даних дефініцій, враховуючи їх сучасне бачення. Пояснений взаємозв’язок між стратегічним та оперативним контролінгом. Запропонована схема понятійного апарату тематики дисертаційної роботи. Визначено склад системи управління розвитком, її цілі та принципи. Проаналізовані фактори, які чинять вплив на функціонування та розвиток підприємства, виділені їх основні групи та показано місце контролінгу факторів розвитку в системі управління розвитком промислового підприємства. На основі вищевикладеного запропоновані теоретико-методичні положення підходу до формування системи стратегічного контролінгу факторів розвитку промислового підприємства. У другому розділі проведено аналіз діяльності та перспектив подальшого розвитку машинобудівних підприємств України. Проаналізовано економічний стан машинобудівної галузі на макро та мікроекономічному рівні. Виявлено чинники негативного спрямування, які блокують розвиток підприємств. Досліджено та класифіковано методичні підходи до оцінки рівня розвитку машинобудівних підприємств. Виділені вимоги до формування системи показників оцінки розвитку. Розроблено методичний підхід до оцінки рівня розвитку промислового підприємства. Застосування розробленого методичного підходу дозволило виявити та описати комплексні фактори, що впливають на розвиток промислового підприємства. На основі виявлених залежностей запропоновано інтегральний показник - індекс розвитку підприємства. Розраховані значення індексу розвитку досліджуємих підприємств, а також еталонне значення індексу розвитку за нормативними значеннями показників, та приведені у відповідність до шкали Харінгтона. Проаналізовано динаміку індексу розвитку для досліджуємих підприємств. Розвинуто підхід до процесу кластеризації машинобудівних підприємств та проведена кластеризація досліджуємих підприємств. В результаті кластерного аналізу підтверджено гіпотезу про тісний зв’язок розвитку промислових підприємств з масштабами їх діяльності, виділено чотири групи підприємств із східними параметрами розвитку. У третьому розділі розвинуті теоретико-методичні положення формування та впровадження системи стратегічного контролінгу факторів розвитку машинобудівного підприємства. Запропоновано методичні рекомендації щодо впровадження системи стратегічного контролінгу факторів розвитку на машинобудівному підприємстві. Виділені стадії циклу контролінгу на промисловому підприємстві. Описаний процес формування і впровадження системи стратегічного контролінгу на промисловому підприємстві. Описано організаційну структуру служби контролінгу та процес її створення. Розширено організаційно-економічний інструментарій стратегічного контролінгу факторів системи управління розвитком підприємства за цільовими зонами впровадження та за функціональними підсистемами. Сформований інструментарій контролінгу в системі управління розвитком у відповідності до цілей розвитку підприємства та об’єктів контролінгу на підприємстві. Запропоноване використання модернізованої збалансованої системи показників в системі стратегічного контролінгу та базовий склад Ключових показників ефективності. Розвинуто підхід до оцінювання ефективності функціонування системи стратегічного контролінгу на підприємстві. Для аналізу пропонується використовувати 6 адаптованих проекцій та відповідні ним Ключові показники ефективності, що запропоновані за результатами проведеного у другому розділі факторного та кластерного аналізу, з врахуванням потреб машинобудівних підприємств та запропонованої стратегії розвитку. Розроблено 2 інтегральних показника: Показник рівня досягнення цілей розвитку та Індекс ефективності впровадження стратегічного контролінгу розвитку, які дозволяють оцінити ефективність впровадження системи стратегічного контролінгу. Сформовано систему лімітів та порогових значень показників за кожним напрямком реалізації стратегії розвитку, яка відповідає досягненню стратегічних цілей підприємства. Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що теоретичні, методологічні та методичні положення, висновки та рекомендації дисертаційної роботи доведені до рівня практичних розробок та впроваджені в діяльність підприємств: ТОВ «АЛЬФАПЕЙ» (довідка №77-17/06 від 17.06.2021 р.), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ІННОВАЦІЙНІ НАФТОГАЗОВІ ТЕХНОЛОГІЇ»» ( довідка №03 від 18.01.2023 р.) Науково-технічний концерн "Інститут проблем машинобудування" НАН України (довідка №01 від 20.10.2019 р.), АТ «ХАРКІВСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «СВІТЛО ШАХТАРЯ» (довідка №01 від 18.11.2022 р.) та у навчальний процес Національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут» (акт від 27.01.2023 р.), де розробки здобувача використані для покращення методичного забезпечення навчального процесу при підготовці фахівців за дисциплінами «Стратегія підприємства», «Стратегічне управління», «Контролінг» в НТУ «ХПІ».The dissertation on competition of a scientific degree of the Doctor of Philosophy on a specialty 051 – Economics (05 - Social and Behavioral Sciences). – National Technical University «Kharkiv Polytechnic Institute» of the Ministry of Education and Science of Ukraine, Kharkiv, 2022. The dissertation presents the results of the research of theoretical and scientific-methodical provisions, as well as the development of practical recommendations for improving the processes of forming a system of strategic controlling of enterprise development factors on the example of enterprises in the machine-building industry. The object of the study is the process of strategic controlling of factors of industrial enterprise development. The subject of the study is a set of theoretical and methodical approaches, principles and methods to the formation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise in conditions of a high level of uncertainty of the influence of the external environment. The purpose of the dissertation is the scientific substantiation of theoretical provisions and the development of practical recommendations for the formation and implementation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise. In accordance with the set goal, the following tasks were set and solved in the dissertation work: - conduct research and generalize the national and foreign experience of implementing and functioning of the strategic controlling system at enterprises and develop the related categorical and conceptual apparatus, determine its structure and content based on the analysis, systematization and generalization of existing approaches; - to form theoretical and methodological provisions regarding the formation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise; - to conduct an analysis of the macroeconomic environment of the functioning and development of machine-building enterprises in the national economy, to justify a methodical approach to the economic assessment of the level of their development - to develop a scientific and practical approach to the selection of typologically homogeneous groups of industrial enterprises according to economic development trends; - to form methodological recommendations for the formation and implementation of the strategic controlling system at the industrial enterprise; - to improve the organizational and economic tools for controlling factors of strategic development of the enterprise; - to develop scientific and practical provisions for the introduction of a system of predicative strategic controlling of enterprise development. The scientific novelty of the conducted research consists in the development and substantiation of theoretical and methodological provisions and practical recommendations regarding the formation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise. The main scientific achievements of the recipient are the following: improved: - determination of the essence and content of the economic definition "controlling" and related concepts, which allows to distinguish the functional spheres of a current, strategic and predicative nature, to determine the key indicators of the current functioning and development, and to distinguish the zone of ensuring the sustainability of the enterprise's activity with forecasting its changes in the medium term perspective, which is the basis of the development of diagnostic systems and assessment of its current and prospective financial and economic condition. - the organizational and economic toolkit for controlling the factors of strategic development of the enterprise, which involves the selection of functional zones for its implementation, the determination of the relationship between the operational and strategic tasks of the operation and development of the enterprise with the analytical economic toolkit of the appropriate nature of action with an assessment of the effectiveness of activities to achieve current and long-term goals. This allows you to adjust goals and form regulating management influences based on interconnected projections of functional subsystems of the enterprise; - scientific and practical regulations for the introduction of the system of predicative strategic controlling of the development of the enterprise, the basis of which is the formation of a matrix that reflects the relationship of the level of development of the enterprise according to the relevant cluster and the construction of a balanced system of indicators that reflect the possibility of achieving strategic goals in accordance with the chosen strategy, taking into account restrictions determined by the influence of environmental factors. This allows for early identification of rational management decisions aimed at achieving sustainable development of the enterprise; received further development: - theoretical and methodological provisions for the formation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise, taking into account the principles of construction and methods of formation; determine the relationship between the goals and tasks of managing the development of the enterprise and the factors affecting it; distinguish the objects of strategic controlling, this becomes the basis of the development of a flexible toolkit for the implementation of effective management decisions; - a methodical approach to assessing the level of economic development of an industrial enterprise, which is based on the determination of complex factors that affect changes in its financial and economic condition, it allows timely correction of the goals and objectives of the strategic development of the enterprise taking into account its current state and assessing the external limitations of their implementation; - the provision of a scientific and practical approach to the selection of groups of industrial enterprises, which is based on clustering, which takes into account a combination of indicators that characterize changes in the scale of activity and key indicators that reflect internal factors that characterize the functioning and development of the enterprise, this becomes the basis of the formation of an analytical ensuring the adoption of scientifically based management decisions; - methodological recommendations for the formation and implementation of a strategic controlling system at an industrial enterprise, which provides for its determination by individual stages and economic levels, determination of the stages of the cycle of operational and strategic controlling activities and taking into account the connection of the enterprise's development goals with key indicators that testify to its sustainability functioning and development and determine the possibilities of introducing organizational and economic tools aimed at correcting the strategy of its development. The methodical and theoretical basis of the study is methodological developments and scientific works of leading domestic and foreign scientists, practitioners regarding controlling and managing the development of an industrial enterprise on its basis, in addition, data from the State Statistics Service of Ukraine, reports of industrial enterprises, the results of the author's own research. In solving the problems of the dissertation research, modern general scientific and special methods are used: methods of analysis, synthesis, generalization and comparison - to clarify the essence of economic categories; system approach - for the systematization and classification of factors to ensure a comprehensive analysis of the development of industrial enterprises and the study of the influence of factors on the results of economic activity, process and scenario - in the development of methodical support for managing the development of strategic controlling, its scenario application, development of tools for information and analytical support of strategic controlling; statistical and graphic - for analysis of the current state of the machine-building industry; structural-logical and economic-mathematical modeling - for the development of methodological provisions for the comprehensive calculation of the index of evaluation of the development of machine-building enterprises, the development of management tools for strategic controlling; abstract-logical - for theoretical generalizations of research results. The introduction substantiates the relevance of research tasks, provides scientific novelty, and forms the practical significance of the obtained results. In the first chapter, the justification for the need to introduce controlling at Ukrainian industrial enterprises is formed. The need to allocate a controlling function in managing the development of a modern industrial enterprise is proven. An analysis of the worldwide experience of using controlling was carried out. It has been established that the use of effective and adaptive management systems, such as controlling, will contribute to the development of the enterprise, increase the quality of management decision-making, and improve the overall efficiency of the industrial enterprise. The need to introduce strategic controlling into the enterprise development management system at three levels is substantiated. An analysis of the definitions of "controlling" and "strategic controlling" as economic categories was carried out. The views of scientists are summarized and the author's definitions of these definitions are proposed based on them, taking into account their modern vision. The relationship between strategic and operational controlling is explained. The proposed scheme of the conceptual apparatus of the subject of the dissertation work. The composition of the development management system, its goals and principles are determined. Factors that influence the functioning and development of the enterprise are analyzed, their main groups are highlighted, and the place of controlling development factors in the industrial enterprise development management system is shown. On the basis of the above, the theoretical and methodological provisions of the approach to the formation of a system of strategic controlling factors of the development of an industrial enterprise are proposed. In the second chapter, an analysis of the activities and prospects for the further development of machine-building enterprises of Ukraine was carried out. The economic condition of the machine-building industry at the macro and microeconomic level is analyzed. The factors of negative direction, which block the development of enterprises, have been identified. Methodical approaches to assessing the level of development of machine-building enterprises have been studied and classified. Specific requirements for the formation of a system of development assessment indicators. A methodical approach to assessing the level of development of an industrial enterprise has been developed. The application of the developed methodical approach made it possible to identify and describe complex factors affecting the development of an industrial enterprise. Based on the identified dependencies, an integral indicator - the enterprise development index - is proposed. The calculated values of the index of development of the investigated enterprises, as well as the reference value of the index of development according to the normative values of the indicators, were adjusted to the Harington scale. The dynamics of the development index for the investigated enterprises were analyzed. An approach to the process of clustering machine-building enterprises was developed and clustering of the studied enterprises was carried out. As a result of the cluster analysis, the hypothesis of a close connection between the development of industrial enterprises and the scale of their activity was confirmed, and four groups of enterprises with eastern parameters of development were identified. In the third chapter, the theoretical and methodological provisions of the formation and implementation of the system of strategic controlling of development factors of the machine-building enterprise are developed. Methodological recommendations for the implementation of the system of strategic controlling of development factors at the machine-building enterprise are proposed. Selected stages of the controlling cycle at an industrial enterprise. The process of forming and implementing a strategic controlling system at an industrial enterprise is described. The organizational structure of the controlling service and the process of its creation are described. The organizational and economic toolkit of strategic controlling factors of the enterprise development management system by target areas of implementation and by functional subsystems has been expanded. The toolkit of controlling in the development management system was formed in accordance with the goals of the development of the enterprise and objects of controlling at the enterprise. The proposed use of a modernized balanced system of indicators in the system of strategic controlling and the basic composition of Key Performance Indicators. An approach to evaluating the effectiveness of the strategic controlling system at the enterprise has been developed. For the analysis, it is proposed to use 6 adapted projections and the corresponding Key Performance Indicators, proposed based on the results of the factor and cluster analysis conducted in the second section, taking into account the needs of machine-building enterprises and the proposed development strategy. 2 integral indicators have been developed: the Indicator of the level of achievement of development goals and the Index of the effectiveness of the implementation of strategic development controlling, which allow evaluating the effectiveness of the implementation of the strategic controlling system. A system of limits and threshold values of indicators has been formed for each direction of implementation of the development strategy, which corresponds to the achievement of the company's strategic goals. The practical significance of the obtained results lies in the fact that the theoretical, methodological and methodical provisions, conclusions and recommendations of the dissertation have been brought to the level of practical developments and implemented in the activities of the enterprises: LLC "ALPHAPEY" (certificate No. 77-17/06 dated 17.06.2021) , LLC "INNOVATIVE OIL AND GAS TECHNOLOGIES SCIENTIFIC AND PRODUCTION COMPANY" (certificate No.03 dated 18.01.2023), Scientific and Technical Concern "Institute of Mechanical Engineering Problems" of the National Academy of Sciences of Ukraine (certificate No. 01 dated 20.10.2019), JSC "KHARKIV MACHINE-BUILDING PLANT "SVITLO SHAHTARYA" (certificate No. 01 dated 18.11.2022) and in the educational process of the National Technical University "Kharkiv Polytechnic Institute" (act dated 01.27.2023), where the recipient's developments are used to improve the methodological support of the educational process in the training of specialists in the disciplines of "Enterprise Strategy", "Strategic Management", "Controlling" at NTU "KhPI".