Розвиток методів вартісного оцінювання об'єктів інтелектуальної власності

Abstract

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора філософії за спеціальністю 051 – Економіка (05 – Соціальні та поведінкові науки). – Національний технічний університет «Харківський політехнічний інститут» Міністерства освіти і науки України, м. Харків, 2022. Роботу виконано на кафедрі «Економіки бізнесу і міжнародних економічних відносин» Національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут» Міністерства освіти і науки України. З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут» за адресою: 61002, м. Харків, вул. Кирпичова 2. У дисертаційній роботі розкрито теоретичні аспекти та науково-методичні підходи до вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності та запропоновано практичні рекомендації щодо удосконалення процесу оцінки для підвищення конкурентоспроможності підприємства та економічного ефекту від інновацій. Об’єктом дослідження є процес вартісної оцінки об’єктів інтелектуальної власності. Предметом дослідження є сукупність теоретичних та методичних положень і практичних розробок щодо вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності. Метою дослідження є обґрунтування та розробка теоретико-методичних рекомендацій та науково-практичних пропозицій щодо вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності. Інтелектуальна власність є значним важелем в інноваційній діяльності промислових підприємств. Підприємства повинні використовувати інтелектуальну власність, щоб підтвердити свою технологічну могутність на ринку технологій. Також інтелектуальна власність важлива під час пошуку та переговорів з партнерами з інновацій та комерціалізації. Крім того, це покращує доступ до дуже необхідного фінансування. Однак, не зважаючи на доказ істотного значення інтелектуальної власності в ефективному привласненні прибутку від використання об’єктів інтелектуальної власності та важливості розвитку промислових підприємств для інноваційного зростання країни, спостерігається відсутність єдиного зрозумілого механізму вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності, а також нестача практичних розробок щодо стратегій оцінки патентів та портфелів патентів в Україні. Таким чином, розробка та наукове обґрунтування теоретичних та науково-методичних підходів до вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності є актуальним науково-практичним завданням, яке потребує подальшого доопрацювання і визначає напрям дисертаційного дослідження. Теоретико-методичними засадами стали фундаментальні положення загальної економічної теорії, наукові розробки та праці українських та зарубіжних вчених з питань вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності. При вирішенні завдань дисертаційного дослідження застосовано сучасні загальнонаукові та спеціальні методи: методи аналізу, синтезу, узагальнення та порівняння – для уточнення сутності економічних категорії «інтелектуальна власність»; системного підходу – для систематизації допоміжних коефіцієнтів для оцінки об’єктів інтелектуальної власності; процесного та сценарного – при моделюванні алгоритму оцінки об’єктів промислової власності; статистичні та графічні – для аналізу стану інноваційної активності промислових підприємств України та світу; експертних оцінок – для визначення коефіцієнтів та зазначення діапазону кількісних значень; економіко-математичного та структурно-логічного моделювання – для розробки методичних положень вартісної оцінки об’єктів інтелектуальної власності; абстрактно-логічного – для теоретичних узагальнень результатів дослідження. У вступі обґрунтовано актуальність задач дослідження, наведена наукова новизна та сформульоване практичне значення отриманих результатів. У першому розділі дисертаційної роботі уточнене поняття «інтелектуальна власність» розглядається як економіко-правова категорія та запропоновано композицію інтелектуальної власності з огляду на потрійний характер даної категорії: винахідництво, правова охорона, економічна комерціалізація. Кожна складова доповнює інші, тим самим створює цілісний образ поняття «інтелектуальна власність». Розглянуто можливості введення інтелектуальної власності в господарський обіг з огляду на здатність об’єктів інтелектуальної власності одночасно набувати властивостей і як фактор виробництва у частині ресурсного потенціалу підприємства або у частині нематеріальних активів, і як окремий предмет купівлі-продажу, тобто товар. Проведено ґрунтовний аналіз розвитку та проблем ринку інтелектуальної власності в Україні та світі з визначенням низки проблем, котрі заважають позитивному розвитку системи інтелектуальної власності для українських підприємств, та проведено аналіз сильних і слабких сторін національної системи інтелектуальної власності. У другому розділі дисертації проведено дослідження залежності цілей капіталізації та комерціалізації інтелектуальної власності від використання підходів до ціноутворення – дохідного, порівняльного і витратного. Здійснено порівняльний аналіз доцільності використання методів кожного підходу, виявлено переваги та недоліки. Запропонована модель безперервного циклічного відображення життєвого циклу об’єктів інтелектуальної власності в якості тривимірної спіралевидної воронки з урахуванням технічного (морального) старіння та прагнення виробника приборкувати атакуючу технологію та розроблювати вдосконалення на власному виробництві. Проведено патентний пошук та визначено стадії життєвого циклу оцінюваємих в роботі об’єктів інтелектуальної власності галузі енергетичного машинобудування Харківської області. Запропоновано вдосконалений комбінований підхід для визначення вартості об'єкта інтелектуальної власності, модель якого передбачає деталізацію розрахунків за іншими трьома підходами з поправкою на інтегральний коефіцієнт, котрий формується індивідуально для конкретного об’єкта інтелектуальної власності. Надані методичні рекомендації розрахунку інтегрального коефіцієнта впливу якісних та кількісних факторів з урахуванням типу об’єкта та особливостей стандартизованих підходів до оцінки. Розраховано вартість об’єкта промислової власності за патентом України UA85101 патентовласника АТ "Українські енергетичні машини" та окремих винаходів галузі енергетичного машинобудування підприємств Харківської області (Україна) на підставі запропонованих коефіцієнтів корегування вартості об’єктів інтелектуальної власності. Результатом досліджень у третьому розділі є погляд на оцінку ІВ не тільки як окремого предмету (патента), а вкупі зі спорідненими технологіями, які разом формують портфель патентів. Математично обґрунтовано підхід «максимум-мінімум» для визначення діапазону оцінки об’єкта інтелектуальної власності, а також виокремлення пошукової ринкової вартості з метою укладання угод купівлі-продажу. Практичним застосуванням запропонованих методик вартісного оцінювання слугувала оцінка вартості портфеля патентів АТ «Українські електричні машини» (м. Харків, Україна) в галузі гідромашинобудування. Наукова новизна проведеного дослідження складається з розвитку теоретико-методичних положень та розробці науково обґрунтованих рекомендацій щодо вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності на підприємстві. Удосконалено дефініцію «інтелектуальна власність» з огляду на потрійну композицію даної категорії: винахідництво, правова охорона, економічна комерціалізація. Доповнено класифікацію ліцензійних договорів за характером використання в зовнішній економічній діяльності, сферою використання об’єкту ліцензії, стадією життєвого циклу об’єктів інтелектуальної власності та за рівнем техніки об’єктів інтелектуальної власності. Здобуло подальшого розвитку розуміння життєвого циклу об’єктів інтелектуальної власності шляхом включення у виробничий процес складових циклічності та безперервності перебігу інноваційних розробок. Практичне застосування аналізу дало змогу провести сегментування деяких ОІВ галузі енергетичного машинобудування Харківської області в залежності від впливу на конкурентоспроможність та використання під час виробництва товарів (прогресуючі, центральні, базові, витіснені та нові технології). Розроблено вдосконалений комбінований підхід до визначення вартості об'єкта інтелектуальної власності, модель якого передбачає деталізацію розрахунків за іншими трьома підходами з поправкою на інтегральний коефіцієнт, котрий формується індивідуально для конкретного об’єкта інтелектуальної власності, з огляду на етапи життєвого циклу, вид об’єкта, охороноспроможність, стадію впровадження тощо. Надані методичні рекомендації розрахунку інтегрального коефіцієнта впливу якісних та кількісних факторів з урахуванням типу об’єкта та особливостей стандартизованих підходів до оцінки. Дістали розвитку методичні положення щодо вартісного оцінювання окремих патентів та портфеля патентів, де ціна визначається як сума додаткової вартості, забезпеченою охоронним документом або групою таких документів. Розроблено механізм розкриття діапазону можливого вартісного оцінювання: нижньою межою слугують понесені витрати патентоволодільця, пов’язані зі створенням даного об’єкту, а верхньою – максимально можливий додатковий прибуток, котрий дозволить отримати застосування даного об’єкту та представлено математичні формули методу «максимума-мінімума» та запропоновано формулу обґрунтованою вартості ОІВ. Апробацію запропонованих методик вартісного оцінювання здійснено на прикладі оцінки вартості портфеля патентів АТ «Українські електричні машини» (м. Харків, Україна). Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що теоретичні та методичні положення, висновки і рекомендації дисертаційної роботи доведені до рівня практичних розробок та впроваджені в діяльність підприємств та організацій: ВАТ «СКБ «Укрелектромаш» (акт впровадження від 18.10.2019), ТОВ «ЕВЕРЕСТ КОМПАНІ» (довідка №132 від 12.09.2019), ТОВ «Ювента інжиніринг» (акт впровадження від 23.05.2019), ЗАТ «НТМЕЦ «Екосистема» (довідка №45/37 від 12.02.2020) та у навчальний процес Національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут» (акт впровадження від 22 квітня 2022 р.).The dissertation on competition of a scientific degree of the Doctor of Philosophy on a specialty 051 – Economics (05 - Social and Behavioral Sciences). – National Technical University «Kharkiv Polytechnic Institute» of the Ministry of Education and Science of Ukraine, Kharkiv, 2022. The work was performed at the Department of "Business Economics and International Economic Relations" of the National Technical University "Kharkiv Polytechnic Institute" of the Ministry of Education and Science of Ukraine. The dissertation can be viewed in the library of the National Technical University "Kharkiv Polytechnic Institute" at the address: 61002, Kharkiv, str. Kirpychova 2. The dissertation revealed theoretical aspects and scientific-methodical approaches to the valuation of intellectual property objects and proposed practical recommendations for improving the valuation process to increase the competitiveness of the enterprise and the economic effect of innovations. The object of research is the process of valuation of intellectual property objects. The subject of the study is a set of theoretical and methodological provisions and practical developments regarding the valuation of intellectual property objects. The purpose of the research is the substantiation and development of theoretical and methodological recommendations and scientific and practical proposals for the valuation of intellectual property objects. Intellectual property is a significant lever in the innovative activity of industrial enterprises. Enterprises must use intellectual property to prove their technological prowess in the technology market. Intellectual property is also important when seeking and negotiating with innovation and commercialization partners. In addition, it improves access to much-needed financing. However, despite the proof of the essential importance of intellectual property in the effective appropriation of profit from the use of intellectual property objects and the importance of the development of industrial enterprises for the innovative growth of the country, there is a lack of a single clear mechanism for the valuation of intellectual property objects, as well as a lack of practical developments regarding patent assessment strategies and patent portfolios in Ukraine. Thus, the development and scientific substantiation of theoretical and scientific-methodical approaches to the valuation of intellectual property objects is an actual scientific-practical task that requires further elaboration and determines the direction of the dissertation research. The theoretical and methodological foundations were the fundamental provisions of the general economic theory, scientific developments, and works of Ukrainian and foreign scientists on the issues of valuation of intellectual property objects. When solving the tasks of the dissertation research, modern general scientific and special methods are applied: methods of analysis, synthesis, generalization,n, and comparison - to clarify the essence of the economic category "intellectual property"; system approach - to systematize auxiliary coefficients for the assessment of intellectual property objects; process and scenario - when modeling the algorithm for evaluating industrial property objects; statistical and graphical - for analyzing the state of innovative activity of industrial enterprises of Ukraine and the world; expert assessments - to determine the coefficients and indicate the range of quantitative values; economic-mathematical and structural-logical modeling - for the development of methodological provisions for the valuation of intellectual property objects; abstract-logical – for theoretical generalizations of research results. The introduction substantiates the relevance of the research objectives, presents the scientific novelty, and formulates the practical significance of the obtained results. In the first chapter of the dissertation, the clarified concept of "intellectual property" is considered as an economic and legal category and the composition of intellectual property is proposed given the triple character of this category: invention, legal protection, and economic commercialization. Each component complements the others, thereby creating a complete image of the concept of "intellectual property". Possibilities of introducing intellectual property into economic circulation are considered given the ability of intellectual property objects to simultaneously acquire properties and as a factor of production in the part of the resource potential of the enterprise or the part of intangible assets, and as a separate object of purchase and sale, i.e. a commodity. A thorough analysis of the development and problems of the intellectual property market in Ukraine and the world was carried out, with the identification of several issues that hinder the positive development of the intellectual property system for Ukrainian enterprises, and an analysis of the strengths and weaknesses of the national intellectual property system was carried out. In the second chapter of the dissertation, a study of the dependence of the goals of capitalization and commercialization of intellectual property on the use of approaches to pricing - income, comparative, and cost is carried out. A comparative analysis of the expediency of using the methods of each approach was carried out, and advantages and disadvantages were identified. The proposed model of a continuous cyclic display of the life cycle of intellectual property objects as a three-dimensional spiral funnel, taking into account technical (moral) aging and the desire of the manufacturer to tame the attacking technology and develop improvements in its production. A patent search was conducted and the stages of the life cycle of the intellectual property objects of the power engineering industry of the Kharkiv region were determined. An improved combined approach for determining the value of an intellectual property object is proposed. The model provides for detailed calculations according to the other three approaches with an adjustment for the integral coefficient, which is formed individually for a specific object of intellectual property. Methodological recommendations are provided for calculating the integral coefficient of influence of qualitative and quantitative factors, taking into account the type of object and the features of standardized approaches to assessment. The value of the object of industrial property according to the patent of Ukraine UA85101 of the patent owner JSC "Ukrainian Power Machines" and individual inventions of the field of power engineering of enterprises of the Kharkiv region (Ukraine) was calculated based on the proposed coefficients for adjusting the value of objects of intellectual property. The result of the research in the third chapter is a view on the assessment of IP not only as a separate subject (patent) but together with related technologies, which together form a portfolio of patents. The "maximum-minimum" approach is mathematically substantiated for determining the range of valuation of an intellectual property object, as well as for identifying the searchable market value to conclude purchase and sale agreements. A practical application of the proposed methods of cost estimation was the assessment of the value of the patent portfolio of JSC "Ukrainian Electric Machines" (Kharkiv, Ukraine) in the field of hydraulic engineering. The scientific novelty of the conducted research consists of the development of theoretical and methodological provisions and the development of scientifically based recommendations for the valuation of intellectual property objects at the enterprise. The definition of "intellectual property" has been improved given the trigivenition of this category: invention, legal protection, and economic commercialization. The classification of license agreements by the nature of use in external economic activity, the scope of use of the license object, the stage of the life cycle of intellectual property objects, and the level of technology of intellectual property objects has been supplemented. The understanding of the life cycle of intellectual property objects has gained further development by including in the production process the components of cyclicity and continuity of the course of innovative developments. The practical application of the analysis made it possible to segment some IPs of the power engineering industry of the Kharkiv region depending on the impact on competitiveness and use during the production of goods (progressive, central, basic, super, seeded, and new technologies). An improved combined approach to determining the value of an intellectual property object has been developed, the model of which provides for detailed calculations according to the other three approaches with an adjustment for the integral coefficient, which is formed individually for a specific intellectual property object, taking into account the stages of the life cycle, the type of object, protection capacity, stage of implementation, etc. Methodological recommendations are provided for calculating the integral coefficient of influence of qualitative and quantitative factors, taking into account the type of object and the features of standardized approaches to assessment. Methodological regulations have been developed regarding the valuation of individual patents and a portfolio of patents, where the price is defined as the amount of additional value provided by a security document or a group of such documents. A mechanism for disclosing the range of possible cost evaluation has been developed: the lower limit is the expenses incurred by the patent owner, related to the creation of this object, and the upper limit is the maximum possible additional profit that will allow the application of this object, and the mathematical formulas of the "maximum-minimum" method are presented ” and proposed a formula based on the cost of IPR. Approbation of the proposed cost evaluation methods was carried out on the example of the evaluation of the value of the patent portfolio of JSC "Ukrainian Electric Machines" (Kharkiv, Ukraine). The practical significance of the obtained results is that the theoretical and methodological provisions, conclusions, and recommendations of the dissertation have been brought to the level of practical development and implemented in the activities of enterprises and organizations: OJSC "SKB "Ukrelektromash" (implementation act dated 18.10.2019), LLC "EVEREST" COMPANY" (certificate No. 132 dated 12.09.2019), LLC "Juventa Engineering" (implementation act dated 23.05.2019), CJSC "NTMEC "Ekosistema" (certificate No. 45/37 dated 12.02.2020) and in the educational process of the National Technical University "Kharkiv Polytechnic Institute" (implementation act dated 22.04.2022).