Кодекс аудитора/бухгалтера та комплаєнс - менеджмент в банківській сфері

Abstract

У статті розглянуто роль етичних питань кодексу аудитора/бухгалтера та комплаєнс-менеджменту в оцінці дотримання ESG-стандартів. У сучасному світі фінансових послуг питання запровадження основ етики бухгалтерсько/аудиторської діяльності, кодексу професійної діяльності аудиторів та бухгалтерів, етичних питань аудиту, комплаєнсу в діяльності банків, забезпечення відповідності регуляторним вимогам набувають особливої ваги. Аудитори відіграють ключову роль у перевірці достовірності нефінансової звітності банків, зокрема звітів з екологічної та соціальної відповідальності. Комплаєнс-менеджмент забезпечує дотримання нових регуляцій щодо ESG, управління ризиками, пов'язаними з кліматичними змінами, а також контроль за виконанням внутрішніх політик, пов'язаних зі стійким розвитком. Стаття присвячена аналізу ролі ESG-критеріїв (екологічні, соціальні та управлінські аспекти) у банківській сфері з точки зору аудиту та комплаєнс-менеджменту. Впровадження ESG-стандартів стає важливим інструментом для фінансових установ, що допомагає забезпечити сталий розвиток, покращити управління ризиками та зміцнити репутацію банків. Основні питання, пов'язані з ESG, включають екологічну відповідальність (викиди, управління ресурсами), соціальні фактори (права людини, трудові відносини) та управлінські аспекти (прозорість, боротьба з корупцією). Також, у статті розглянуто стандарти GRI (Global Reporting Initiative) та SASB (Sustainability Accounting Standards Board), які відіграють важливу роль у звітності з питань сталого розвитку. GRI забезпечує комплексний підхід до звітності, орієнтуючись на широкий спектр зацікавлених сторін, тоді як SASB пропонує галузево орієнтовані стандарти, що є важливими для фінансової продуктивності. Обидві системи сприяють прозорості банківської діяльності та підвищенню довіри інвесторів. Висновки статті підкреслюють важливість ESG-критеріїв у сучасному управлінні банківськими ризиками, а також їх роль у забезпеченні сталого розвитку фінансових установ.

The article discusses the role of ethical issues in the auditor/accountant code and compliance management in assessing compliance with ESG standards. In the modern world of financial services, the issues of introducing the basics of audit ethics, the code of professional conduct for auditors and accountants, ethical issues of audit, compliance in the activities of banks, and ensuring compliance with regulatory requirements are of particular importance. Auditors play a key role in verifying the reliability of banks' non-financial reporting, including environmental and social responsibility reports. Compliance management ensures compliance with new ESG regulations, manages climate change risks, and monitors the implementation of internal policies related to sustainable development. The article analyses the role of ESG criteria (environmental, social and governance aspects) in the banking sector from the perspective of audit and compliance management. The implementation of ESG standards is becoming an important tool for financial institutions to help ensure sustainable development, improve risk management and strengthen the reputation of banks. The main issues related to ESG include environmental responsibility (emissions, resource management), social factors (human rights, labor relations) and governance aspects (transparency, anti-corruption). The article also discusses the GRI (Global Reporting Initiative) and SASB (Sustainability Accounting Standards Board) standards, which play an important role in sustainability reporting. GRI provides a comprehensive approach to reporting, focusing on a wide range of stakeholders, while SASB offers industry-specific standards that are important for financial performance. Both systems contribute to the transparency of banking activities and increase investor confidence. The conclusions of the article emphasize the importance of ESG criteria in modern banking risk management, as well as their role in ensuring the sustainable development of financial institutions.