Податкова поведінка суб'єктів підприємницької діяльності в контексті системних особливостей тіньової економіки

Abstract

Дослідження спрямоване на визначення особливостей податкової поведінки суб’єктів підприємницької діяльності в контексті системних характеристик тіньової економіки з метою оптимізації податкового навантаження та вдосконалення існуючої системи оподаткування. За допомогою методів узагальнення та системного аналізу сформовано теоретико-методичні рекомендації щодо розроблення пропозицій із легалізації підприємницької діяльності на принципах удосконалення спрощеної системи оподаткування. Установлено основні чинники, що визначають масштаби і динаміку тіньової економіки. Визначено, що роль єдиного податку в діючій системі оподаткування полягає у створенні для представників малого бізнесу сприятливих умов для подальшого розвитку шляхом скорочення рівня податкового навантаження. Це дасть змогу державним органам регулювання розробити ефективний механізм легалізації підприємницької діяльності на принципах удосконалення спрощеної системи оподаткування.The study aims to determine the characteristics of tax behavior of business entities in the context of the systemic characteristics of the shadow economy, in order to optimize the tax burden and improve the existing tax system. With the help of generalization methods and system analysis, theoretical and methodological recommendations for the development of proposals for the legalization of business activities on the principles of improving the simplified taxation system. It is substantiated that in order to prevent the penetration of corruption and organized crime into the taxation system, economic, organizational and regulatory measures, systems and mechanisms should be used. The theoretical postulates that underlie the processes of tax evasion are analyzed, which allowed to establish the main causes of this phenomenon and the negative consequences for the national economy. The main factors that determine the scale and dynamics of the shadow economy are identified. It has been proven that within the classical model of optimal taxation, an increase in the tax burden leads to a decrease in income, which does not encourage economic entities to increase production and investment, but "forces" them to evade taxes and fees. It is determined that the role of the single tax in the current tax system is to create favorable conditions for small businesses, which make up the majority of business entities, for further development by reducing the tax burden, which reduces the growth rate of the shadow economy in Ukraine. Emphasis is placed on the negative consequences of using the simplified taxation system in the process of legalization of business activities, as the volume of shadow transactions increases due to concealment of revenue and payment of salaries in envelopes. The importance of this study is to develop recommendations that facilitate the choice of managerial influences to eliminate the negative consequences of the process of tax evasion in order to ensure the economic security of the region and the country as a whole. This will allow state regulators to develop an effective mechanism for legalizing business activities on the principles of improving the simplified taxation system.