Дослідження взаємозв'язку комплаєнс-контролю з внутрішнім аудитом та внутрішнім контролем на промисловому підприємстві

Abstract

Мета роботи полягає у розробці теоретико-методичних основ комплаєнс-контролю на промисловому підприємстві та його взаємодії з близькими по своїй сутності поняттями – внутрішнім контролем та внутрішнім аудитом. Об'єктом дослідження є процес забезпечення економічної безпеки промислового підприємства, зокрема, її найбільш важливої складової – комплаєнс-безпеки. Методи досліджень. Для досягнення поставленої мети були виконані аналітичні дослідження с використанням методів теоретичного узагальнення, групувань, порівняння, статистичного аналізу та функціонального аналізу. Результати. У статті представлено наукові обґрунтування термінів "внутрішній контроль", "внутрішній аудит" та "комплаєнс-контроль". Доведено наявність принципових розбіжностей між цими поняттями та сформовано сфери їх використання. Розроблено конкретні рекомендації по теоретико-методичному забезпеченню комплаєнс-контролю для цілей підвищення рівня економічної безпеки промислового підприємства. Визначено та обґрунтовано види, функції та принципи комплаєнс-контролю як дієвого інструменти для боротьби з корупцією, шахрайством, відмиванням грошей та порушеннями корпоративної етики. Наукова новизна. Вперше розроблено концептуальні положення комплаєнс-контролю для промислових підприємств. Удосконалено теоретико-методичну сутність дефініцій "внутрішній контроль", "внутрішній аудит" та "комплаєнс-контроль". Дістали подальшого розвитку методичні рекомендації по впровадженню в практику роботи промислових підприємства комплаєнс-служби. Практична значимість. Впровадження в практику роботи промислових підприємств комплаєнс-служби та комплаєнс-контролю їх виробничо-комерційної діяльності дозволить суттєво підвищити рівень комплаєнс-безпеки підприємства, як найбільш важливої складової їх економічної безпеки.The purpose of the work is to develop the theoretical and methodological foundations of compliance control at an industrial enterprise and its interaction with the concepts inherent in it - internal control and internal audit. The object of the study is the process of ensuring the economic security of an industrial enterprise, in particular, its most important component - compliance safety. Research Methods. To achieve this goal, analytical studies were performed using methods of theoretical generalization, grouping, comparison, statistical analysis and functional analysis. Results. The article presents the scientific substantiation of the terms "internal control", "internal audit" and "compliance control". The existence of fundamental differences between these concepts has been proved and the spheres of their use have been formed. Specific recommendations on theoretical and methodological provision of compliance control for the purpose of increasing the level of economic security of an industrial enterprise have been developed. The types, functions and principles of compliance control are identified and substantiated as effective tools for combating corruption, fraud, money laundering and corporate ethics violations. Scientific novelty. Conceptual provisions of compliance control for industrial enterprises were first developed. The theoretical and methodological essence of the definitions of "internal control", "internal audit" and "compliance control" have been improved. The methodological recommendations on the implementation of the practice of the industrial enterprises of the compliance service were further developed. Practical importance. The implementation of the compliance services of industrial enterprises and the compliance control of their production and commercial activities will significantly increase the level of compliance security of the enterprise as the most important component of their economic security.